今日,財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)有關(guān)通知,自2017年7月1日起,將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。
具體的政策內(nèi)容為:對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金,視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi),按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。
公開(kāi)信息顯示,適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人,是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。
根據(jù)目標(biāo)人群已有保障項(xiàng)目和保障需求的不同,符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品共有三類(lèi),分別適用于:1.對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷(xiāo)意愿的人群;2.對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷(xiāo)意愿的人群;3.未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn),對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷(xiāo)意愿的人群。
值得關(guān)注的是,除了能夠享受個(gè)稅優(yōu)惠,它的保障責(zé)任突破了基本醫(yī)保目錄限制,允許帶病投保,不允許拒保,且不設(shè)置等待期,大幅突破了保險(xiǎn)業(yè)既往的業(yè)務(wù)模式與管理體系。
據(jù)悉,2014年以來(lái),商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)入快車(chē)道。從2014年到2015年,健康險(xiǎn)稅優(yōu)從框架到內(nèi)容逐步形成和完善。稅優(yōu)政策的推出有利于實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的合理化,實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ),促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)2016年開(kāi)始在31市試點(diǎn),截至去年末,共有16家險(xiǎn)企分三批獲得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)。
根據(jù)由中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司等聯(lián)合發(fā)布的《2016中國(guó)職工福利保障指數(shù)報(bào)告》,77.5%的職工愿意在現(xiàn)有社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基礎(chǔ)上增加一定繳費(fèi)來(lái)購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn),以承擔(dān)晚年可能產(chǎn)生的部分護(hù)理費(fèi)用;已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)的職工比例為11.4%,沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)但未來(lái)有購(gòu)買(mǎi)意愿的職工比例達(dá)56.5%。
中信建投在此前的研報(bào)中表示,個(gè)人稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)是對(duì)基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充,是更接近于政策性的保險(xiǎn),保險(xiǎn)公司需要遵循微利經(jīng)營(yíng)的原則,或參與動(dòng)力不足。
此外,也有投行測(cè)算,按照全國(guó)未來(lái)3000萬(wàn)個(gè)稅納稅人口測(cè)算,商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策在全國(guó)實(shí)施后,有望撬動(dòng)700億元左右的增量保費(fèi)。
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